Déduction pour frais de déménagement au Canada 2026 : règles de l’ARC expliquées

En 2026, l’Agence du revenu du Canada (ARC) permet une déduction pour déménagement pour les dépenses qui sont raisonnablement liées au fait de déménager vers un nouvel endroit afin d’occuper un emploi ou de fréquenter des études postsecondaires admissibles. Le déménagement doit entraîner le transfert de votre ménage vers la nouvelle résidence, et cette nouvelle résidence doit être plus près du nouveau lieu de travail ou d’études que ne l’était votre résidence précédente par rapport à l’ancien lieu. Les coûts admissibles incluent généralement le transport et l’entreposage des biens du ménage, les frais facturés par les entreprises de déménagement, les fournitures pour l’emballage et le déballage, ainsi que certains frais de déplacement directement liés au déménagement. Concrètement, cela signifie de rassembler les reçus pour la location de camion, les déménageurs professionnels, les fournitures d’emballage, l’assurance pendant le transport et tout coût d’entreposage temporaire engagé durant la démarche. Si votre employeur a remboursé une partie de ces coûts, seule la portion non remboursée peut être réclamée. Une étape essentielle consiste à organiser les dépenses par catégorie, à joindre des reçus détaillés et à documenter les dates des activités liées au déménagement. Même si les règles de l’ARC visent à être simples, certains frais — comme des améliorations personnelles sans lien avec le déménagement ou des dépenses courantes du ménage qui ne sont pas clairement liées au relogement — ne sont pas déductibles. Pour 2026, prévoyez tenir des relevés clairs et assurez-vous que votre déménagement respecte le critère de distance : la nouvelle maison doit être située à au moins 40 kilomètres de plus près du nouvel emploi que ne l’était l’ancienne maison par rapport à l’ancien lieu. Cette section comprend un tableau pratique pour vous aider à classer les coûts courants.

Pour réclamer des frais de déménagement, vous devez produire le formulaire T1-M avec votre déclaration de revenus annuelle. La déduction réduit votre revenu net admissible à l’impôt, et elle correspond aux frais de déménagement admissibles moins tout remboursement versé par l’employeur pour ces frais. Commencez par rassembler tous les reçus liés au déménagement et organisez-les par catégorie (transport, emballage, entreposage, déplacements). Lorsque vous remplissez le formulaire, indiquez le total des dépenses admissibles et déduisez tout remboursement que vous avez reçu. En cas de remboursement partiel, seule la portion non remboursée est déductible. Si le déménagement est lié à un changement d’emploi ou à des études postsecondaires continues, la déduction s’applique à l’année au cours de laquelle vous vous êtes déplacé. Pour la documentation, conservez des copies des contrats, factures, reçus, ainsi que toute communication de votre employeur concernant les remboursements. Si les reçus sont perdus, vous pouvez utiliser des relevés bancaires ou des relevés de carte de crédit comme preuve supplémentaire, mais l’ARC préfère généralement les reçus originaux. Le processus de déclaration consiste aussi à vous assurer que votre nouvelle adresse est exacte et que le déménagement respecte les critères d’admissibilité de l’ARC, y compris l’exigence relative à la distance. En 2026, les formulaires et la démarche restent stables, le formulaire T1-M demeurant l’outil principal pour demander la déduction. Le tableau de cette section résume les principaux formulaires et leurs objectifs.

Au Canada, les frais de déménagement ne sont ni réclamés comme une déduction générale détaillée, ni comme une déduction standard. Ils sont réclamés précisément au moyen du formulaire T1-M, qui vous permet de déduire de votre revenu les frais de déménagement admissibles. La décision dépend de savoir si vous avez engagé des dépenses admissibles qui ne sont pas entièrement remboursées par un employeur. S’il y a des coûts admissibles et qu’il reste une portion non remboursée, les réclamer réduit votre revenu imposable. Il est important de quantifier tous les coûts admissibles, de vérifier s’il y a des remboursements applicables et de vous assurer que vous respectez à la fois les critères de distance et l’objet du déménagement. L’avantage est simple : si vous avez dépensé de l’argent pour le transport, l’emballage, l’entreposage ou des dépenses connexes afin de vous relocaliser pour travailler ou pour des études postsecondaires admissibles, ces montants réduisent votre revenu imposable pour l’année de production. Si vos frais de déménagement liés au travail ou aux études étaient minimes ou inexistants, la déduction n’apportera pas de valeur. La pratique recommandée consiste à tenir un journal détaillé et précis des reçus et à consigner tous les montants avant de produire, puis à calculer le montant net déductible. Les conseils d’experts insistent sur l’importance d’harmoniser votre déménagement avec votre année d’imposition et de vous assurer de ne manquer aucun coût admissible que l’ARC permet. Pour 2026, le cadre de l’ARC demeure cohérent et le formulaire T1-M reste le mécanisme central pour déclarer ces dépenses.